No209.確定拠出年金って？企業型DC･個人型DCの違い
確定拠出年金とは、老後の保障を目的とした年金制度の1つです。
毎月の支払額（拠出額）は決まっているが、運用・管理は個人に任されていて、運用結果に応じて、将来の給付額が変動する年金制度です。
目次
１． 確定拠出年金の特徴
（１） 特徴
| 将来の給付額 |
|
|---|---|
| 税制優遇 |
|
| 中途解約 | 原則、中途解約不可。年金資産は60歳まで引き出しができない（※） |
| 運用商品 | ①元本保証型（定期預金等）と②価格変動型（投資信託等） |
（※）60歳時点で「通算加入期間が10年未満」の場合、受給開始年齢が段階的に引き上げられます（65歳まで）
（２） 確定給付企業年金との違い
| 確定給付企業年金 （DB） |
確定拠出年金 （DC） |
|
|---|---|---|
| 定義 | 将来受け取る給付額があらかじめ確定している年金制度 | 将来受け取る給付額は変動、拠出額があらかじめ確定している年金制度 |
| 運用主体 | 会社 | 従業員 |
| 将来の給付額 | 固定 | 変動 |
２． 確定拠出年金の種類は2つ（企業型DCと個人型DC）
確定拠出年金は、拠出（負担）する人が、企業か個人か？で大きく2種類に分かれます。
企業が拠出する制度は、企業型確定拠出年金（以下、「企業型DC」）、
個人が拠出する制度は、個人型確定拠出年金（以下「個人型DC」、通称iDeCo）と呼ばれます。
３． 企業型DCと個人型DCの違い
どちらも、①老後の保障的な年金制度、②運用主体は個人、という点では共通しています。
ただし、拠出者が会社、個人と異なりますので、それぞれの目的は少し異なります。
企業型DCは、従業員の福利厚生の一環とした「退職金目的」で利用されるのに対し、
個人型DCは、自分で自分の老後に備えるという「直接的な目的」で利用されます。
なお、企業型DCは、企業型DCを導入していない会社では、そもそも加入ができません。
企業型DCと個人型DCの主な違いは、以下の通りです。
| 企業型DC | 個人型DC | |
|---|---|---|
| 運用 | 拠出した掛金の運用は、個人（自分自身）が行う | |
| 目的 | 福利厚生の一環（退職金支払目的） | 自分自身の老後に備えるため |
| 加入対象 | 企業型DC制度を採用する会社の従業員のみ （原則、全員加入） |
20歳以上60歳未満のすべての人 （自営業者等に限らず、すでにDB、DCに加入している会社員も加入可） |
| 掛金・納付方法 | 会社が負担・納付（※） | 個人が負担・納付 |
| 掛金の取扱い | ・会社のルールで拠出
・拠出金は法人の損金 |
・自分自身のルールで拠出
・拠出金は個人の所得控除 |
| 事務・管理費用 | 原則として会社負担（会社の規約で定める） | 個人が負担 |
| 受給権の発生 | 規約に基づく | 加入時から発生 |
| 金融機関の選択・運用商品 | 金融機関は会社が選択し、当該金融機関の商品から運用商品を選択（※） | 金融機関は自分で選択し、当該金融機関の商品から運用商品を選択 |
（※）企業型DCに加入していた従業員が転職等を行う場合、既に掛けていた年金資産を転職先の企業型DCや個人型DCに持ち出して、継続運用することも可能です。
４． 企業型DCを導入するメリット
最近は「企業型DC」を福利厚生の一環、あるいは退職金代わりとして導入する会社が増加しています。
企業型DCは、個人、企業どちらにとっても、メリットのある制度となります。
| 企業側 | 個人側 | |
|---|---|---|
| メリット |
|
|
| デメリット |
|
|
５． マッチング拠出とは？
企業型DCを導入している会社では、「マッチング拠出」という制度が利用できます。
会社が拠出する掛金に加えて、従業員本人が上乗せ拠出を行い、一体運用できる制度です。
例えば、企業が負担する拠出金額が拠出限度額に満たない場合、「マッチング拠出」を活用して、限度余裕部分につき従業員本人が上乗せ拠出すれば、企業型DCを活用できる金額が多くなります。
| 要件 | 会社規約で「マッチング拠出」を導入していること |
|---|---|
| 拠出限度額 | ①会社拠出掛金と同額、かつ②会社 + 従業員合計で拠出限度額まで |
| メリット（個人） | 加入者による「上乗せ掛金」は全額所得控除の対象となる |
| 限界 | 「会社拠出掛金と同額まで」の制約があるため、会社拠出額がもともと少額の場合は、加入者による上乗せ掛金も結果的に少額になる |
| 強制ではない | 会社規約で「マッチング拠出」を定めても、強制されるものではない（従業員が任意に利用できる制度） |
６． 企業型DCと個人型DCの併用は？
2017年1月の法改正で、併用が可能になりました。
すなわち、「企業型DC加入者」でも「個人型DC」への加入が可能です。
（１） 併用のメリット
例えば、会社側の「企業型DC」の掛け金が少ない場合、「個人型DC」を併用することにより、確定拠出年金のメリットを最大限活かすことが可能になります。
（２） 留意事項
① 会社の規約が必要
併用するには、会社側の「企業年金規約」で企業型DCと個人型DCの併用が認められていることが必要です。
「企業年金規約」の変更は、労使の合意が必要であるため、現状では未対応の会社もあります。
② マッチング拠出を採用している場合は併用不可
企業型DCで「マッチング拠出」を採用している会社の場合は、個人型DCとの併用はできません。
とはいっても・・
そもそも「マッチング拠出」自体が個人型DCとの併用に近い制度ですので、実務上の弊害はないと思います。
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